浅析企业财务风险评价体系的构建方法与措施

品牌
中国科技博览
2020年07月31日 08:11

企业财务风险评价指标体系研究

董申

[摘 要]简介财务风险的定义及其分类、财务风险评价体系的内涵,分析应用财务风险评价体系所存在的问题,提出建立新型财务风险评价体系的方法与措施。

[关键词]企业;财务风险;体系;研究应用

中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1009-914X(2018)15-0050-01

引言

当前的市场经济体系,企业和社会组织在进行经济与财务活动时,也常会遇到一些财务风险。由于很多的企业和组织正因为财务风险控制不力,从而导致了经济上的危机,严重者出现破产。究其源头,而是对财务风险缺乏预防、干预和处理机制所造成。借鉴国际上财务管理的先进经验,应将财务风险评价系统引入到财务的各环节中,以形成对财务风险的识别、干预和预防,将财务风险控制在萌芽阶段,损失降低到零,这是新时期财务管理的核心。有些企业开始了财务风险评价和控制体系的应用,因存在理论研究、评价方式等问题,使得财务风险评价和控制体系存在操作性不强等问题。对此,应在提高财务风险控制意识的基础上,加强财务风险评价体系的相关理论研究,丰富控制手段和途径,建立起有针对性的财务风险评价体系,实现有效识别与干预的目的。因此,为了对财务和管理有保障作用,需要建立一套完整、全面、有效的财务工作机制和体系。

1 财务风险的定义及其分类

1)财务风险的定义。财务风险也是企业在财务管理过程中不可避免的问题,又是客观存在的。企业进行财务和经济活动,必须承担财务风险。财务风险主要是指因财务管理不善、结构不良、融资不当、投资失误等原因导致的经济状况下降,运行受到影响,预期收益下降等系列问题。财务风险只能通过有效的机制和措施降低,不能完全消除风险。一个发展潜力的企业,财务风险必然是低水平、可控的。通过对财务风险类型的仔细比对分析,可发现不同财务风险产生的具体原因,并找出解决财务风险的有效方法。新时期企业应建立起一套财务风险评价和控制体系,这才能实现对财务风险的有效预防和管控。

2)财务风险的种类。财务风险的来源较多,各种经济活动时若财务控制和管理不到位、不落实,将会产生各类风险。常见的财务风险有:一是来自融资方面的风险,一般称之为筹资风险。筹资的方式和途径很多种,有些筹资存在高利息、短周期的风险,容易带来风险;二是来自投资方面的风险。企业投入一定资金后,因市场需求变化影响最终收益与预期收益偏离的风险。该风险是企业运作时重要风险类型。企业在扩张、并购过程中,投资风险会集中表现出来。它对投资效率与质量产生影响,是财务风险的重要表现形式;三是来自企业信用方面的风险,称之为信用风险,其主要集中在企业进行信用关联交易。

2 财务风险评价体系的内涵

对于财务风险评价体系,它是针对财务工作的收益、流动、投资、融资、信用等各项活动的安全性评价来进行财务风险控制的体系,其可以使决策者了解企业的财务工作水平,掌握市场相关信息,使企业明确财务工作中面临的各种风险,以利于建立财务风险控制体系,达到对财务风险的全面防范。它在国外已经有了较为成熟的理论研究和实践探索。国内的研究和应用只是处于开始,尤其是市场经济结构与体系存在很多不完善的地方,这会导致财务风险评价体系存在诸多问题。随着社会经济建设的深入发展,财务风险评价体系的价值更得到了人们的认可。作为财务和管理人员,应注重对财务风险评价体系的研究和应用,发挥其专业性、全面性的价值,要以更为有针对性的手段和建设性的方法实现此体系的完善,实现财务工作和经济活动的稳定发展,并实现预期的目标。

3 应用财务风险评价体系所存在的问题

1)评价的手段较单调。一个合理、科学的财务风险评价体系,应兼顾定性评价和定量评价,很多财务风险评价体系建设更多地注重定量性研究和评价,而对数据和参数过分的重视,对于财务风险定性问题却没有高度重视。财务风险存在于大量的财务数据之中,有些表外的数据难于对深层次的财务风险做出反应,若过分重视定量评价无疑将会造成财务风险的积累,特殊情况下会转化为财务的损失,对企业造成经济上的伤害。

2)评价理论研究水平不高。国内与国际财务风险评价体系的研究相比,理论研究相对较晚,仍存在很多不足,很多研究依然沿用传统的单因素模型进行财务工作分析。该方法存在参量、内容、范围等方面的问题,导致财务风险评价体系没有得到基础上的完善,甚至造成了对财务风险控制的缺失,使财务风险评价体系的构建存在漏洞,不能形成对财务风险的正确评价,难于指导实际的财务风险评价体系创建。

3)评价体系操作性差。目前执行的财务风险评价体系在短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力的评价上存在不足和缺陷,会使财务信息出现失真和漏洞,让财务风险评价体系无法对重要的数据与信息做出全面、科学的判断,会影响企业的生存与发展。再说,财务风险评价体系还存在适用范围的问题,各种类型的企业应用同一套财务风险评价体系,因没有对行业、区域的有效适应,财务风险评价体系的可操作性和实用性都存在严重不足,这既影响了财务风险评价体系的应用,也阻碍了财务风险评价体系的作用发挥问题。

4 建立新型财务风险评价体系的方法与措施

1)需要丰富财务风险评价的技术手段。要想更加准确地对企业财务风险进行评价,必须将定量分析与定性分析相结合。竞争的激烈性,信息被高速产生和传递,一些无法进行量化的因素对企业发展产生重要影响。如此对企业财务风险进行定性分析是不可或缺的。随着经济联系的不断深入发展,企业财务管理与其外部信用的关系也越来越紧密。虽然量化分析能对决策提供一定的参考,但最终的决策还依赖于专业人员的定性判断。因此,只有有机地运用理性判断和经验判断,才能获得全面准确的风险评价效果。

2)需要加强财务风险评价体系的理论研究。积极借鉴发达国家财务风险评价体系的理论研究成果,结合财务实际的基础上建立起适应市场经济,具有一定特色的财务风险评价体系,使其研究的水平得到提升,才能实现对财务风险评价体系的不断完善和丰富,使其价值和作用得到更大的发挥。

3)需要提高财务风险评价体系的可操作性。一要改进和完善财务风险评价体系中短期偿债能力分析指标,关注资产的质量,更加及时地传递信息,实现短期偿债能力分析的动态评价;二要强化对长期偿债能力指标的完善,使企业更加关注现金流量的状况,降低会计政策变化带来的计量影响;三要改进和完善财务风险评价体系中盈利分析指标,除了传统的盈利指标外,应更多地关注现金流和资金的运用效率,这也是提高实效性的重要保障;四是应根据具体行业和企业的特点,做好财务风险评价体系的指导,帮助建立起适于自身的财务风险评价体系,提高财务风险评价体系的可操作性功能。

结束语

总之,财务风险是企业财务工作中应重点防范的地点,应从产生原因出发,展开对财务风险因素的分析研究,认清危害和影响,通过加强财务管理防范可能出现的财务风险。单靠财务人员还不够,应建立财务风险评价体系。通过评价体系的专业性、全面性管理和覆盖,从而实现对财务风险的控制。要在理论上加强研究,以定量和定性相結合的方式来管控,还要根据具体环境和情况对财务风险评价体系做出调整,使其更具有针对性和操作性,真正起到对财务风险防范、抵制和化解作用,让财务工作能走入低风险、正规化道路上健康、稳定、持续发展。

参考文献

[1] 朱永智.从现金流量的角度识别控制企业财务风险[J].会计之友(下旬),2008.(10):150-151.

[2] 姜旭英,等.也谈企业财务风险成因及对策[J].会计之友(中旬),2009,(O1):1O9-110.

[3] 王怀栋,等.企业财务风险识别与财务预警机制建立一以江阴兴澄特钢为例[J].财会通讯,2011,(11):78-79.

[4] 刘恩才.刍议企业会计风险与防范策略[J].当代经济,2012,8(下):24-25.

[5] 王健.财务风险评价体系构建[J].黑龙江科学,2014,9:167-168.

家电之家©部分网站内容来自网络,如有侵权请联系我们,立即删除!
财务 风险 评价体系
你该读读这些:一周精选导览
更多内容...

TOP

More