企业现金流量管理问题及研究
刘红
[摘 要]从某种意义上讲，企业的现金流量管理对企业的生存和发展意义重大，是现代化企业管理中的关键一环。一般而言，现金流量被视作企业财务状况的一个重要衡量指标，然而当前在一些企业中其暴露出一些问题。为此，本文将针对企业现金流量管理问题展开探讨，并给出对策。
[关键词]现金流量管理；企业；经营；问题
中图分类号：S391 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）06-0075-01
一、现金流量管理的概念
现金流属于一类现金流动的过程，指的是企业在限定的会计期限内以收付实现制作为基础，通过各类经济活动形成的现金流入量、流出量与净流量情况。其中，存在现金流入的环节包括企业从银行贷款获得资金、向外部市场进行产品销售、为客户提供服务等，而现金流入的环节则包括企业从原料厂商购买生产原材料、购买生产所需的固定资产、向工人支付薪资以及到期偿债等业务。当企业因为缺乏足够的资金储备导致资金流出现问题而无法维持日常支出业务时，便会引起支付危机的发生。企业进行现金流管理时需重点关注现金流量，同时考虑收益，为企业的整体投资、经营与筹资等经济活动建立完善的管理系统，从而对现阶段或将来某一时间段中的现金流动过程进行有效的预测分析并制定详细应对计划。在实际的企业经营管理过程中，企业对于现金流的管理都是和自身业务的经营管理活动交错关联的，因此企业的先进流动受到其经营管理活动的明显影响而造成不平衡现象。为使现金流能够达到最佳平衡性以实现现金流保持正常运行状态，应对现金流量进行全面的强化管理，并根据企业各项业务的运转状况与资金储备情况进行资源高效配置。
二、现金流量管理的现状
现阶段，大多数企业对于自身的现金流量管理都未建立专项资金的集中管理体系，不同的子公司与各类业务以及各银行间的资金运转过程都未达到协调配合程度，同时也没有建立起高效的监管与决策制度，在一定程度上增大了企业运营的财务风险。对于大型集团公司而言，其资金管理方式通常都是选择财务集中管理的方式，并拥有专门的结算数据中心、财务管理机构甚至内部银行等，其中在财务的集中管理方面现金流量是一类最重要的因素，已经成为当前各个企业进行财务集中管理的重点内容。对于资金的集中管理，企业可以考虑从收支两方面对集团资金的流动过程进行整体把控，以此保证现金资产获得有效的安全保障，实现资金成本的显著降低并使资金优势得到更充分发挥，通过增加企业资金流转效率以不断优化资本的构成情况，确保企业更快实现长期的发展规划目标，使企业财富的使用价值获得最大化。不过，根据当前的实际管理状况，现阶段尚未取得理想的管理效果，企业在制定资金管理方式与建立结算中心的过程中都将重点放在了“集中”方面，而没有关注“管理”的具体措施。
三、当前企业经营时现金流量管理出现的问题
（一）对经营性现金流量的预算管理与控制不够关注
目前企业对现金流量进行管理时，往往都只是进行事后的现金数据分析，一些流量表的编制也只是为了事后统计的使用，没有做到事中控制尤其是缺少事前预测工作。并且，大多数企业都是在企业运营期间对现金流量进行管理，未将其升级战略性层面，使现金流對于企业的经营业务管理等过程无法发挥预测效果，对于企业的长期战略规划没有起到引导作用。
（二）对经营性现金流量的认识不到位
企业对于现金流量管理基本还是停留于概念层面，也就是对这一管理过程只是进行简单的数据统计，但对于如何发挥现金流量的指引效果依然缺少有效措施。企业通常将利润以及经营规模扩大作为重点目标，以此提升企业的业绩，而对现金流量管理则没有建立科学的观念，更严重时甚至没有对现金流量建立规范管理制度。在众多中小规模的企业中，现金流量表的编制工作都没有得到有效贯彻，因此更无法通过现金流量表来反映企业的各项经营信息。
（三）现金流量管理的效率不高
随着一些企业的经营管理规模持续增加，一方面需要在企业内部对资金进行分散化管理以此提升经营管理的运行效率，另一方面企业为了防范系统性财务风险则需要对资金进行统一管理，因此这两方面的矛盾不断嘉盛，最终导致企业各个部门选择在银行单独开户，进一步增加了资金的分散性，无法有效控制资金的管理过程，反而增大了资金风险；其次，企业为了追求利润而选择盲目扩大经营，仓促开展多种业务，各项投资失误不断增加，造成企业亏损加重，现金收益下降；最后，企业存在太多的沉淀资金，产品库存数量与应收账款不断积累，资金得不到有效周转，从而影响了企业的盈利能力。
四、企业现金流量管理问题的对策
（一）编制现金预算，强化力度进行资金调控
企业进行现金流量管理的重点在于做好现金预算，特别是对于中小规模企业而言，由于这类企业缺少良好的资金筹集能力，因此更需采取积极的现金预算措施。
通过建立整体性的现金流量分析制度，将有助于企业决策者及时发现存在于现金流量管理过程中的各类潜在问题点。企业在实际分析现金流量时，可以综合应用多种分析方法，包括比率分析、趋势预测、差量分析等，在特定情况下还可将杜邦财务系统引入到现金流量管理中，以此作为企业进行现金流量管理的依据。
（二）培养现金流量管理意识
由于现金流量管理对于企业财务风险防范以及企业价值的综合评价具有重要参考价值，所以各企业首先应培养其自身的现金流量管理意识，并将其提升到企业发展战略的层面，使企业管理者都具备良好的现金流量管理理念。
（三）构建现金流量管理信息系统
随着信息技术的推广应用以及数据共享技术的不断成熟与发展，企业对于现金流量的管理也从原先的被动形式逐渐转为主动形式，除了发挥现金流量管理的传统功能，还加入了资金调控、财务预算、业务扩展等多种主动资金管理手段，时企业对现金流的掌握更加可靠。根据全球500强企业的管理方式可知，当前这类企业有近80%都选择了企业资源规划（ERP）信息管理系统。该系统建立于企业的财务信息化平台基础上，并对生产流程、资金流、物流、工作流共进行全面整合。对于其它企业而言，如想实现管理模式突破性发展，就需及时抓住当前的信息网络化发展机遇，使资金管理与工作流程实现全面整合，以此增强企业竞争力。
结语
现金流量管理就犹如企业的“血液”，贯穿于企业运营的方方面面，其既和企业内部的所有部门之间存在密切的联系，又和其他企业之间存在密切的业务往来。由此可见，有效的现金流量管理是推动企业实现稳健发展的关键所在。
参考文献
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