流动资金管理
张旭 陈俊
[摘 要]随着市场经济的快速发展，对现代企业管理提出更高的要求。而其中管理的重点在于资金管理方面，以其中流动资金管理为例，成为现代企业发展中需考虑的重要问题，需结合现行企业流动资金管理问题，采取相应的改善策略。本文主要对企业流动资金管理的相关概述、企业流动资金管理中的问题与提升企业流动资金管理的相关意见进行探析。
[关键词]流动资金；管理问题；改善策略
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）25-0069-01
前言
流动资金作为现代企业运营的重要保障，企业是否能够对其有效管理将影响流动资金作用的发挥。然而从现行企业流动资金管理现状看，仍表现出流动资金接口过大等问题，不利于企业整体经营管理，究其原因在于当前流动资金管理中，有较多弊病存在。因此，本文对企业流动资金管理相关研究，具有十分重要的意义。
一、流动资金管理相关概述
关于流动资金管理，其涉及的内容集中表现在货币资金、应收账款以及存货管理等方面。其中的货币资金，主要指为用于债务偿还、商品购买的重要媒介，在企业所有资产中，其最为活跃。一般企业在运营管理中，会采取货币资金留置措施，确保投机性需求、预防性需求得以满足。需注意假若留置资金过多，往往会导致企业资金周转困难，影响盈利目标的实现，而过少的留置资金，很可能使企业面临应付业务开支过于困难等问题，所以流动资金管理中应做好货币资金管理。而对于应收账款内容，一般商业竞争活动是导致应收账款出现的重要原因，如企业为使销量扩大，除通过产品广告活动、产品价格以及质量外，也会采取赊销方式，这样便会产生应收账款，所以应收账款的管理也极为重要。另外，在存货管理方面，企业经营管理中会采取物资储备措施，其目的在于使销售经营需求或生产需求得以满足。但需注意存货过多往往会导致大量资金被占用，如保险费、仓储费等，所以如何做好存货效益、成本的控制，成为存货管理中需注意的问题。只有保证这些资金都得到有效管理，才可避免企业运营中出现流动资金缺口问题[1]。
二、企业流动资金管理的问题分析
（一）流动资金被应收账款与库存占用
尽管现行大多企业逐渐认识到流动资金管理的重要性，但实际管理中仍面临较多问题，以其中应收账款的增加、库存的增加最为明显。较多企业为保证自身经营与生产需求得以满足，多会采取不断增加企业库存形式，这样便会产生过多资金被占用问题，使企业流动资金链条被拉紧。再从应收账款内容看，其本身可为企业带来资金流动过于紧张等问题，当企业产品投入市场后并未获取成本效益时，此时的应收账款也将以较慢的速度周转，而企业需投入更多流动资金使产品在市场中的流通得以保证，这样在资金链条紧张情况下，会陷入恶性循环局面。
（二）“供给制”思想存在于流动资金管理中
据相关研究发现，我国近年来在流动资金贷款数额方面呈现逐年上涨趋势，在总GDP中流动资金贷款占据较大比重，为企业运用提供坚实的保障。尽管如此，较多企业实际经营中仍认为流动资金贷款不足，究其原因在于“供给制”思想的存在，使企业在经营发展中将较多宏观调控政策错误的理解为保障自身稳定运行的内容，这样在实际进行流动资金管理中也会表现出“肆无忌惮”的现象，最终出现流动资金难以周转困境[2]。
（三）通货膨胀对流动资金管理的影响
事实上，流动资金问题的产生极大程度上也表现在通货膨胀方面。现行企业流动资金管理中受通货膨胀的影响，主要表現在：第一，通货膨胀下，与成本费用增幅相比，收益增幅表现出明显上涨趋势，需注意这种收益增幅的上涨极大程度上意味存货量金额较高，这样流动资金便表现出不足状态。第二，通货膨胀下很可能导致企业产品价格下降，此时相比成本费用增幅，收益增幅将低出许多，意味资金紧张问题较为突出。此外，通货膨胀下，由于企业需依托储蓄存款达到资金增量目标，这一过程会使资金运营利息加大，影响企业的健康发展[3]。
三、提升企业流动资金管理水平的相关建议
（一）坚持稳健经营原则
结合现行企业流动资金管理中面临的问题，实际解决中首先要求企业自身做到坚持稳健经营原则。实际经营过程中，企业应结合市场经济环境采取资金管理措施，如经济高潮环境下，应避免将资金过多投入到技术改造、建设方面，应对流动资金进行补充。或考虑将资金补偿机制引入其中，保证自有流动资金比重不断扩大。另外，对于较多国家提出的项目，应按照股份做好流动资金控制。假若企业经营管理中，整个环境处于经济低谷阶段，要求采取收缩战线方式，避免造成企业流动资金缺口逐渐扩大。
（二）资金管理的加强
资金管理工作的加强旨在解决资金大量沉淀问题。实际开展资金管理中，要求构建相关的观念里机制，包括应收账款制度、存货资金控制以及财务物资清查等制度。其中在应收账款制度方面，要求企业做到对应收账款定期分析，将相关的应收账款余额表向债务各户提供，并做好计提坏账准备工作。而对于存货控制制度，强调在管理中能够结合实际需求进行采购，保证库存量较为合理。对于清查制度，主要要求对资产贬值问题、账实不符等问题及时处理。除此之外，在流动资金管理中，也要求企业在财务管理方面进行强化，能够结合市场调研结果，及时在营销策略上进行调整，加快资金的回笼，使经营流动性得以保障。同时，要求对“供给制”思想进行转变，使银企关系保持良性发展。这样，在资金管理加强的情况下，流动资金才能得到有效管理[4]。
结论
流动资金管理问题是现行较多企业发展中面临的主要问题。实际解决中应正确认识流动资金的基本内涵，立足于当前流量资金管理存在的主要问题，包括应收账款与库存过多、“供给制”思想存在以及通货膨胀等问题，采取针对性的解决措施，以此使流动资金得到有效管理。
参考文献
[1] 杜小雨.企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学，2014.
[2] 刘岸冰.公私合营后中国企业制度的历史性转折[D].上海社会科学院，2011.
[3] 周学东.我国国有企业产权改革最优路径研究[D].武汉大学，2013.
[4] 夏春晓.ERP对营运资金管理影响的实证研究[D].安徽财经大学，2012.
