探析中小企业优化现金流管r理对策.doc
梁维
[摘 要]现金流作为一种有效的管理工具，在中小企业发展中起着非常重要的作用，良好的现金流管理可以提高企业经营效益。本文通过对现金流量的分析来研究我国中小企业存在的现金流问题，使人们认识到通过对现金流量的研究和分析，能更好地识别企业的财务风险，并通过对现金流问题提出相应的对策以防范财务风险，从而提高资本的运作效率，提升企业的价值，使其在市场经济中能够健康地发展。
[关键词]中小企业 现金流 经营管理
中图分类号：F4362 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）25-0108-01
一、现金流概述
（一）现金流的定义
我国2006年修订的《企业会计准则一现金流量表》中对现金流的定义：现金包括现金及现金等价物。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支取的存款，不能随时支取的定期存款不应作为现金；提前通知金融机构便可以支取的定期存款则应包括在现金范围之内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为己知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流入的数量减去现金流出的数量就是现金净流量。
（二）加强中小企业现金流管理的必要性
一般来说，大企业比中小企业更能有效地利用信用和规模而生存下来，中小企业由于可利用的资源少、客户少、信用程度低，现金流一旦减少或中断，就立刻面临困境。由于中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润，从而引起企业资金周转的困难。因此加强现金流量的管理，合理配置现金的流向和金额对中小企业的发展具有举足轻重的作用。
二、中小企业现金流管理的现状和成因分析
（一）中小企业现金流管理的现状
在我国企业中，中小企业在数量上占绝大多数。目前，在全国工商部门注册登记的企业中，中小企业占全国企业总数的99%，中小企业在全国工业生产总值中约占60%，实现利税约占40%，中小企业提供的就业岗位占全国城镇就业人数的75%。中小企业大多数分布在地、（市）县、是地方经济和地方财政的重要支柱。
然而资金短缺己经成为中小企业经营和发展中的主要问题，其中，“融资难”是制约中小企业成长的首要因素，从财务的角度分析，有以下几个原因：
1、现金流问题关注不够
2、盈利质量不容乐观，营运资金管理能力欠佳
3、内部创造现金流能力不强，流动性风险和财务风险较高
4、内生资金支持投资的能力有待加强
（二）中小企业现金流管理问题的成因分析
1、对项目投资缺乏科学论证
2、存货挤占资本严重
3、忽视现金流日常流动规划
4、企业信用低
三、中小企业现金流管理的改善策略
（一）加强投资方案评价
加强投资方案评价，积极防范投资风险中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，避免盲目多元化经营，将资金投人主业的发展，走专業化的核心竞争力道路，从而增加企业的现金流量，规避经营风险。
（二）加强存货和应收账款管理
近年来，很多中小型企业陷人经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解决措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。
（三）编制现金预算，加强资金调控
编制现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。企业要有足够的资金确保经营活动的正常进行，抓住每一次市场机会，以防因资金不到位而错失投资良机。同时，也应注意不能滞留过多的资金，以免背负机会成本。要顾及这两个方面，寻找一个合理的均衡点，就需要编制现金预算，加强资金调控。
（四）加强企业信用
首先，做好基础管理工作首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。通过编制现金收支日报表，加强对企业现金流出的日常监控，防止现金遭受盗窃、挪用或不当使用，以节约使用资金。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。
其次，保持与银行等金融机构的良好关系，加强与银行的长期合作，按时还本付息，使企业在长期发展过程中能够始终得到银行的支持。另外在经营中应以诚信为本，杜绝拖欠其他企业款项的现象，在自身处于危机时，也可得到其他企业的理解和支持。
（五）合理举债，提防落入负责陷阱
中小企业扩张的资金大多来源于企业的负债。当企业对负债能够合理规划，将负债所带来的财务风险限定在企业所能够承受的范围内、使用负债能够创造现金净收益时，这种负债便是正常的、必要的。但当企业对使用的负债缺乏合理规划或者使用负债不能够创造现金净收益时，其负债则是企业走向破产的加速器。
综上所述，一个企业的健康发展离不开现金流的管理，中小企业要在充满风险和不确定因素的环境中生存，必须强化现金流管理意识，充分利用自身优势，结合现金流的流向、流程、流量、流速及构成进行分析研究，更应该关注现金流，编制现金预算，加强资金调控。加强企业信用，加强投资方案评价，合理举债，建立现金流风险预警机制，这样才可以更好避免财务风险。
参考文献
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