A 公司基于ERP的内部控制体系研究
王佳佳
【摘 要】市场经济的快速发展，使各个行业的市场竞争日渐强烈，特别是随着原材料费用和人工成本的逐渐提高，各个企业的发展形势不容乐观。从目前的情况看来，推行ERP系统的应用，可以对企业内容部进行有效控制。本文首先分析了企业ERP系统的具体情况，对其具体实施进行重点研究，最后对企业内部控制体系中ERP系统的建设进行分析，以期保证企业管理规范化，促进企业的进步。
【关键词】内部控制；ERP系统；具体实施；建设
从当前社会的发展来看，企业信息化发展是一种必然趋势，为了保证企业能够高效运行，应该对企业进行更加规范化和科学化的管理。基于此目的，应用ERP系统也成为了必然选择。ERP系统的使用不仅体现了企业信息化的发展，同时，该系统高效利用企业的各项资源，对资源信息进行有效整合和传递，对于企业采购、生产和销售等环节可以实现配置的合理化，这样可以实现企业经营的高效化。但是，在ERP系统中，其高度集成的特点需要让人们对其实施方法进行锦衣的研究与探索，要积极开展内控体系的建设，提升ERP系统应用的有效性。
1 企业ERP系统概述
ERP俗称企业资源计划，是一种在信息技术基础上，结合企业管理理念和企业各项资源信息，对企业资源供应链进行优化的管理平台。该管理平台可以对企业的计划、决策和业绩进行系统化、全面化的监测。该系统的在公司全范围应用，涵盖了采购、销售、生产和库存等管理工作。ERP系统的应用，主要是对企业内部资源进行合理配置，保证企业资金利用有效率，可以降低运行成本的同时，不影响为客户提供服务的质量[1]。该系统的应用有效保证了企业高层决策依据的科学合理性。ERP系统的实施由于涉及到企业生产的各个方面，拥有资金投入多、执行时间长的特点。在进行ERP系统应用的过程中，一定要根据企业的实际发展情况，对系统的选型和规划进行综合性考虑。
2 企业ERP系统的实施方法
2.1 评估实施风险，进行合理规划
企业的信息化规划首先应该根据企业经营战略确定方向，只有明确战略方向，才能根据企业经营目标，对企业的内部信息进行合理的规划。企业信息化规划的短期目标与长期目标应该与企业经营战一致，不能脱离于企业当前业务实际情况，也不能不顾企业的发展前景，一定要立足于当前，放眼于长远。由此看来，ERP系统的实施，也应该立足于长远，应用其信息化特点，为企业的长远规划奠定基础。且ERP系统的应用作为信息化规划工作的重要组成部分，其实施过程中必须结合企业信息化的整体规划，明确系统实施的范围和内容，要保证企业长远发展目标具备较高的可行性。企业在进行信息化规划的过程中，应该组件可行性研究工作小组，对系统解决方案、项目编制计划、系统实施组织等工作进行合理分配，将每个工作任务落实到各个小组和各个部门。最后，企业应该组件专业性较强的工作小组，对组织投资风险和系统实施分享进行评估，对存在的风险进行预测，实现风险的有效规避。
2.2 立足与整体性，进行理性选型
对于企业而言，ERP系统有效实行的基础是ERP项目能够满足行业实际情况，由于ERP系统可以选择不同的实施软件，因此，企业必须立足于企业自身的发展情况和经营特色，对自身情况进行综合性考虑，对ERP系统软件的实施进行合理选择。在企业选择ERP项目软件的过程中存在一个误区，很多企业管理者认为，最新的、最先进的实施软件，就是最适合自己企业内部管理的软件。这种想法过于盲目，企业必须综合考虑软件使用寿命、企业自身的技术水平、软件的功能性和扩拓展性等多个方面，立足于企业的整体性，确保所选择的的ERP系统可以与企业自身的管理模式相适应。
3 在企业内部控制体系中ERP系统的建设
3.1 ERP系统有效实施
ERP系统应用是否能够达到企业预期的效果，不仅取决于实施技术的质量，还取决于管理的有效性，因此，企业一定要强化实施队伍的管理与建设，只有这样才能根据系统的实施情况对实施方案进行规划。对于企业来说，自身管理模式以及内部管理控制关系复杂，ERP系统的应用，必须立足于企业的管理情况，对其管理体系进行优化[2]。一般情况下，企业信息化工作的负责部门是IT部门，实施ERP系统的人员必须具备坚实的专业技术和丰富的工作经验，因此，ERP系统的实施需要邀请专业咨询公司监测具体的实施工作。鉴于ERP系统与企业生产经营管理的各个方面有着密切联系，企业要选择各部门工作经验丰富的业务精英参与到ERP系统的实施中，以此保证ERP系统的实施满足企业自身发展特色的业务管理模式的需求。
ERP系统的具体实施主要分为三个步骤：第一，设计蓝图。企业应该选出各个部门中经验丰富的工作人员参与到ERP系统实施的具体方案设计中，企业管理者與部门负责人在确认业务流程设计后，对方案是否与企业实际管理需要相符和。第二，ERP系统思想阶段。企业要成立一个ERP项目组，项目组更具各部门确认的设计方案开展系统配置工作和开发工作。在工作进行过程中，组织用户进行单元测试，检验系统应用效果。各个业务部门的工作精英都参与到系统实施过程中，因此，其具体实施和业务流程设计以及管理秘史都与企业自身的管理需求相符合。在ERP系统实施过程中，且有应该注意，社会和企业的发展，都会导致业务流程的变革和管理模式的优化，企业必须对内部管理方式和管理方式进行合理调整，结合ERP系统功能特征，建立一个与企业自身发展特色相适应的处理程序，利用优质的处理程序应对企业业务处理模式方面的改动，优化企业内部管理。
想要保证ERP项目的顺利实施，企业应该工作人员对ERP项目的设施进行理解和键手，要通过分发宣传手册的方式，让工作人员熟悉项目实施原理和所应用的技术，只有企业掌握了项目的具体实施情况，才能够有效防止ERP信息化实施过程中出现利益纠纷，才能够促进ERP项目的顺利实施。
3.2 ERP系统总体控制
ERP系统总体控制主要是指企业内部控制对ERP系统的部分控制，其主要保证ERP系统支撑流程控制的可靠性，保证其系统提供的数据信息的可信度。ERP系统总体控制主要包含：信息安全、系统变更、日常运作以及项目建设管理等个股方面，企业应该对ERP系统中原本存在的信息系统和新提供的信息进行差异分析，从这些差异中制定出适应ERP系统实施特点的总体控制规范，促进ERP系统的顺利实施。
3.3 ERP系统应用控制
ERP系统应用控制主要是指ERP系统业务流程中包含的信息系统控制。由于ERP系统的应用风险对业务流程信息的准确性和安全性有着密切联系，因此，ERP系统的实施过程中，企业要了解ERP系统在业务流程中体现出的内部控制要求，根据这些要求，对企业各个部门进行合理协调[3]。总而言之，在世界经济发展迅速的趋势下，各大企业必须对自己的管理进行创新。其管理方法应该与时代发展接轨，要注重信息化技术的应用。在企业内部控制建设中，强化企业ERP系统的应用，可以大幅度提高企业的管理水平。从目前情况来看ERP系统的应用效果不够理想，我们还要对其进行更深入的研究和探索，才能够保证系统在内控建设中应用的有效性。
【参考文献】
[1]石小平.企业ERP系统实施与内部控制体系建设[J].财会学习，2017，（3）：252-253.
[2]关晓丽.浅析利用ERP系统实施企业内部控制利弊[J].现代经济信息，2016，（13）：55.
[3]任秀平.ERP管理系统在企业内部控制中的应用研究[J].中国经贸，2016，（10）：226.
[责任编辑：张涛]
